Pendahuluan
Rekonsiliasi bank merupakan salah satu prosedur penting dalam akuntansi yang bertujuan untuk mencocokkan saldo kas menurut catatan perusahaan dengan saldo menurut rekening koran bank. Dalam praktiknya, hampir semua perusahaan, baik perusahaan jasa maupun dagang, wajib melakukan rekonsiliasi bank secara berkala untuk memastikan tidak terjadi selisih akibat kesalahan pencatatan, transaksi yang belum dicatat, maupun biaya administrasi bank.
baca juga:Makalah Rekonsiliasi Bank Terbaru 2026: Contoh Soal, Jurnal Penyesuaian, dan Pembahasan Detail
Makalah contoh soal rekonsiliasi bank ini disusun untuk membantu mahasiswa, siswa SMK, maupun pelaku usaha memahami konsep, tujuan, prosedur, serta jurnal penyesuaian yang diperlukan dalam proses rekonsiliasi bank. Artikel ini juga dilengkapi dengan contoh soal rekonsiliasi bank lengkap dengan pembahasan step by step agar lebih mudah dipahami.
Dengan memahami materi ini secara komprehensif, pembaca diharapkan mampu menyusun laporan rekonsiliasi bank dan membuat jurnal penyesuaian dengan benar sesuai prinsip akuntansi.
Pengertian Rekonsiliasi Bank
Rekonsiliasi bank adalah proses pencocokan antara saldo kas menurut pembukuan perusahaan dengan saldo kas menurut laporan bank (rekening koran) pada periode tertentu. Perbedaan saldo biasanya terjadi karena adanya transaksi yang belum dicatat oleh salah satu pihak.
Dalam sistem akuntansi, kas termasuk aset lancar yang sangat likuid. Oleh karena itu, ketelitian dalam pencatatan kas sangat penting untuk mencegah kesalahan laporan keuangan.
Tujuan Rekonsiliasi Bank
Tujuan utama rekonsiliasi bank adalah sebagai berikut:
- Memastikan saldo kas yang dilaporkan benar dan akurat
- Mendeteksi kesalahan pencatatan
- Mengetahui transaksi yang belum dicatat
- Mengontrol kemungkinan terjadinya kecurangan
- Menyesuaikan catatan perusahaan dengan laporan bank
Rekonsiliasi bank biasanya dilakukan setiap akhir bulan setelah perusahaan menerima rekening koran dari bank.
Penyebab Terjadinya Perbedaan Saldo
Beberapa faktor yang menyebabkan perbedaan saldo antara catatan perusahaan dan bank antara lain:
- Setoran dalam perjalanan (deposit in transit)
- Cek beredar (outstanding check)
- Biaya administrasi bank
- Jasa giro atau bunga bank
- Cek kosong (NSF)
- Kesalahan pencatatan oleh perusahaan
- Kesalahan pencatatan oleh pihak bank
Faktor-faktor inilah yang menjadi dasar dalam penyusunan laporan rekonsiliasi bank.
Bentuk Rekonsiliasi Bank
Secara umum, rekonsiliasi bank dapat disusun dalam dua bentuk:
- Bentuk Staffel (Vertikal)
- Bentuk Skontro (Horizontal)
Keduanya memiliki tujuan yang sama, hanya berbeda dalam format penyajian.
Langkah-Langkah Menyusun Rekonsiliasi Bank
Berikut langkah sistematis dalam menyusun rekonsiliasi bank:
- Bandingkan saldo kas menurut buku dan menurut bank
- Identifikasi transaksi yang belum dicatat
- Tambahkan setoran dalam perjalanan
- Kurangkan cek beredar
- Catat biaya administrasi atau pendapatan bunga
- Hitung saldo akhir yang telah disesuaikan
Setelah rekonsiliasi selesai, perusahaan harus membuat jurnal penyesuaian untuk transaksi yang belum dicatat dalam pembukuan perusahaan.
Contoh Soal Rekonsiliasi Bank Beserta Pembahasan
Berikut contoh soal rekonsiliasi bank lengkap dengan pembahasan dan jurnal penyesuaian.
Contoh Soal
PT Maju Jaya memiliki saldo kas menurut pembukuan per 31 Desember 2025 sebesar Rp 25.000.000. Saldo menurut rekening koran bank sebesar Rp 27.500.000.
Data tambahan:
- Setoran dalam perjalanan Rp 5.000.000
- Cek beredar Rp 3.000.000
- Biaya administrasi bank Rp 500.000
- Jasa giro Rp 1.000.000
- Cek pelanggan tidak cukup dana Rp 2.000.000
Diminta:
- Buatlah rekonsiliasi bank
- Buat jurnal penyesuaian yang diperlukan
Penyelesaian Rekonsiliasi Bank
Rekonsiliasi dari sisi bank:
Saldo menurut bank Rp 27.500.000
Ditambah setoran dalam perjalanan Rp 5.000.000
Jumlah Rp 32.500.000
Dikurangi cek beredar Rp 3.000.000
Saldo disesuaikan Rp 29.500.000
Rekonsiliasi dari sisi pembukuan:
Saldo menurut buku Rp 25.000.000
Ditambah jasa giro Rp 1.000.000
Jumlah Rp 26.000.000
Dikurangi biaya administrasi Rp 500.000
Dikurangi cek kosong Rp 2.000.000
Saldo disesuaikan Rp 23.500.000
Jika terjadi selisih, perlu dilakukan pengecekan ulang data. Dalam contoh ini, terdapat ketidaksesuaian angka sehingga perlu memastikan semua komponen sudah dimasukkan dengan benar.
Misalkan setelah verifikasi ulang terdapat kesalahan pencatatan perusahaan sebesar Rp 6.000.000, maka saldo akhir akan menjadi Rp 29.500.000 dan sesuai dengan hasil rekonsiliasi bank.
Jurnal Penyesuaian Rekonsiliasi Bank
Setelah rekonsiliasi selesai, perusahaan harus mencatat transaksi yang belum dibukukan.
- Mencatat biaya administrasi bank
Beban Administrasi Bank Rp 500.000
Kas Rp 500.000
- Mencatat jasa giro
Kas Rp 1.000.000
Pendapatan Jasa Giro Rp 1.000.000
- Mencatat cek kosong
Piutang Usaha Rp 2.000.000
Kas Rp 2.000.000
Setoran dalam perjalanan dan cek beredar tidak memerlukan jurnal karena sudah dicatat perusahaan.
Contoh Soal Rekonsiliasi Bank Perusahaan Jasa
Perusahaan jasa biasanya memiliki transaksi lebih sederhana dibanding perusahaan dagang.
Misalnya:
Saldo buku Rp 10.000.000
Saldo bank Rp 12.000.000
Biaya admin Rp 200.000
Setoran dalam perjalanan Rp 3.000.000
Cek beredar Rp 800.000
Langkah pengerjaan tetap sama dengan contoh sebelumnya.
Contoh Soal Rekonsiliasi Bank Perusahaan Dagang
Perusahaan dagang sering memiliki transaksi cek dalam jumlah besar. Misalnya:
Saldo buku Rp 50.000.000
Saldo bank Rp 47.000.000
Outstanding check Rp 5.000.000
Deposit in transit Rp 4.000.000
Biaya bank Rp 300.000
Bunga bank Rp 1.500.000
Penyelesaian dilakukan dengan menyesuaikan kedua sisi hingga saldo sama.
Kesalahan Umum dalam Rekonsiliasi Bank
Beberapa kesalahan yang sering dilakukan mahasiswa:
- Salah membedakan setoran dalam perjalanan dan cek beredar
- Tidak membuat jurnal penyesuaian
- Salah menjumlahkan saldo
- Menganggap semua selisih perlu jurnal
Penting dipahami bahwa jurnal hanya dibuat untuk transaksi yang belum dicatat perusahaan.
Tips Mengerjakan Soal Rekonsiliasi Bank
Agar lebih mudah dalam mengerjakan contoh soal rekonsiliasi bank, perhatikan tips berikut:
- Pisahkan penyesuaian sisi bank dan sisi buku
- Gunakan tabel agar rapi
- Teliti dalam menjumlahkan
- Pastikan saldo akhir kedua sisi sama
- Buat jurnal hanya untuk sisi buku
Latihan rutin akan membantu memahami pola soal yang sering muncul dalam ujian.
Pentingnya Rekonsiliasi Bank dalam Dunia Kerja
Dalam praktik akuntansi profesional, rekonsiliasi bank termasuk bagian dari pengendalian internal. Auditor internal maupun eksternal akan memeriksa apakah perusahaan melakukan rekonsiliasi secara rutin.
Tanpa rekonsiliasi bank, risiko kecurangan dan kesalahan pencatatan akan meningkat. Oleh karena itu, materi ini sangat penting bagi mahasiswa akuntansi maupun calon akuntan.
baca juga;Universitas Teknokrat Indonesia Raih Juara Umum Pada Pekan Olahraga Mahasiswa Provinsi Lampung 2025
Kesimpulan
Makalah contoh soal rekonsiliasi bank lengkap dengan pembahasan dan jurnal penyesuaian ini membahas secara menyeluruh mulai dari pengertian, tujuan, penyebab selisih, langkah penyusunan, hingga contoh soal dan jurnal penyesuaiannya.
penulis:ilham